Акциз — это косвенный налог, взимаемый государством с определённых товаров массового потребления, которые считаются подакцизными (чаще всего такими товарами являются алкоголь, табак, топливо, автомобили и тому подобное). Акциз закладывается в стоимость товара, а его уплата осуществляется производителями или импортёрами, которые затем перекладывают налоговую нагрузку на конечного потребителя.
| Категория товара | Пример | Почему облагается акцизом | Страна-инициатор | Размер акциза (примерно) | Эмодзи |
|---|---|---|---|---|---|
| Алкоголь | Водка, пиво, вино | Вред для здоровья, поддержка бюджета | Россия, Германия | от 15% до 50% стоимости | 🍷 |
| Табачные изделия | Сигареты | Вред здоровью, контроль потребления | США, Франция | от 20% до 80% | 🚬 |
| Премиальные автомобили | Авто с мощным двигателем | Роскошь, экологические вопросы | Россия | Зависит от объёма двигателя | 🚗 |
| Топливо | Бензин, дизель | Экология, инфраструктура | Великобритания | Около 45% стоимости | ⛽ |
| Ювелирные изделия | Золото, бриллианты | Роскошь, поддержка бюджета | Италия | До 10-20% | 💍 |
| Лотерейные билеты | Билеты гослотерей | Контроль оборота, поддержка спорта | Франция | Определяется законодательно | 🎫 |
- Акциз — один из основных источников пополнения государственного бюджета.
- Он может использоваться как инструмент регулирования потребления вредных товаров.
- Размер акцизов часто зависит от категории товара и политики государства.
Основные характеристики акцизов
- Являются косвенным налогом, включённым в цену товара.
- Устанавливаются только на определённые товары или услуги.
- Могут быть специфическими (фиксированная сумма за единицу) или адвалорными (в процентах от стоимости).
- Ставки устанавливаются государством и по-разному применяются к разным товарным группам.
Виды акцизов
- Специфический акциз — фиксированная ставка на единицу товара (например, за 1 литр алкоголя).
- Адвалорный акциз — процент от стоимости товара (например, 20% от цены сигарет).
- Смешанный акциз — сочетание двух вышеуказанных вариантов.
Механизм взимания акциза
Акциз взимается при производстве продукции или в момент её ввоза в страну (импорте). Компания-производитель или импортёр обязуется уплатить налог, и только после этого товар может поступать в продажу. Таким образом, налоговое бремя ложится на конечного покупателя, поскольку акциз уже учтён в цене.
Почему государства вводят акцизы
- Пополнение бюджета за счёт стабильных и прогнозируемых поступлений.
- Сдерживание спроса на вредные или роскошные товары.
- Регулирование рынка и поддержка местного производителя.
- Реализация социальных программ (например, здравоохранения, спорта, образования) за счёт целевых сборов.
Первые аналоги акциза существовали ещё в Древнем Риме, где применялись налоги на соль, рабов и другие популярные товары. В современном виде акциз появился в Европе в XVII-XVIII веках. В России первые законы об акцизах были введены в начале XIX века, а особенно большое значение приобрели во времена Александра II, когда акцизы стали одним из важнейших источников бюджета. Во многих странах до сих пор обсуждается целесообразность увеличения акцизов для борьбы с вредными привычками и пополнения казны.
Персоны, связанные с темой акцизов
- Сергей Юльевич Витте — российский государственный деятель, при котором была проведена крупная реформа налоговой системы Российской империи, включая усовершенствование акцизного обложения.
- Адам Смит — известный экономист, который в трудах по теории налогов обращал внимание на важность косвенных налогов (в том числе акциза) для финансовой системы государства.
Законы, регулирующие акцизы
В разных странах действуют самостоятельные законодательства, которые определяют ставки, порядок начисления и уплаты акцизов. В России это Налоговый кодекс РФ (глава 22), в странах Европейского Союза действует Директива Совета 2008/118/ЕС о структуре и ставках акцизов.
Плюсы и минусы акцизного налога
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
|
|
FAQ по смежным темам
- В чем отличие акциза от НДС?
НДС (налог на добавленную стоимость) взимается со всех товаров и услуг на каждом этапе их производства и реализации, в то время как акциз применяется только к конкретным «акцизным» товарам. - Могут ли акцизы повлиять на уровень потребления?
Да, как правило, повышение ставок акциза приводит к снижению легального потребления подакцизных товаров, но иногда вызывает рост теневого рынка. - Почему акцизы называют косвенными налогами?
Потому что их платеж — не прямое обязательство гражданина, а часть цены на товар, которую потребитель оплачивает при покупке. - Можно ли вернуть уплаченный акциз?
В отдельных случаях да, например, при экспорте товаров за границу (зачастую акциз возвращается экспортёру). - Что ещё облагается акцизом, кроме сигарет и алкоголя?
К подакцизным товарам также относятся: топливо, автомобили, некоторые ювелирные изделия, электронные сигареты, энергетические напитки и другие категории товаров — перечень определяется национальным законодательством.
